Comprar o vender fuera de España suele generar muchas dudas:
¿Tengo que poner IVA en la factura? ¿La factura va sin IVA? ¿Tengo que declarar algo aunque no me lo hayan cobrado?
La respuesta depende de varias cuestiones:
- si actúas como empresa, autónomo o particular;
- si hablamos de productos o servicios;
- si la operación es dentro o fuera de la Unión Europea; y
- si el cliente o proveedor es una empresa o un consumidor final.
Descúbrelo de manera sencilla contestando este pequeño cuestionario:
Si eres autónomo o empresa
Cuando vendes a una empresa de la Unión Europea, la factura puede emitirse sin IVA español siempre que el cliente tenga un NIF intracomunitario válido. En este caso, la operación se considera una entrega intracomunitaria exenta y será el cliente quien declare el IVA en su país.
Si vendes a un particular de otro país de la Unión Europea, normalmente aplicarás IVA español.
No obstante, si superas los 10.000 € anuales en ventas a particulares europeos, tendrás que empezar a aplicar el IVA del país del comprador.
En cambio, si vendes fuera de la Unión Europea, la operación se considera una exportación y la factura irá sin IVA, tanto si el destinatario es empresa como si es particular.
¿Qué ocurre cuando compras?
En las compras, la lógica cambia.
Si compras mercancía a una empresa de la Unión Europea, normalmente recibirás la factura sin IVA, pero tendrás que declarar esa operación en España mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Es decir, tú mismo calculas el IVA correspondiente, lo declaras y, si tienes derecho a deducción, lo deduces en el mismo modelo.
Si compras mercancía fuera de la Unión Europea, hablamos de una importación.
En este caso, el IVA y los posibles aranceles se liquidan en aduana antes de recibir la mercancía.
Y si contratas un servicio a una empresa extranjera, esté dentro o fuera de la Unión Europea, lo habitual es que también tengas que aplicar inversión del sujeto pasivo en tu modelo 303.
Si eres particular
Los particulares no repercuten IVA, porque no actúan como empresarios o profesionales.
Si compras en una tienda online de la Unión Europea, el IVA normalmente ya estará incluido en el precio y será el vendedor quien lo gestione.
Si compras en una tienda de fuera de la Unión Europea, como puede ocurrir con determinadas plataformas internacionales, es posible que la aduana reclame el IVA y los aranceles antes de entregarte el producto.
En el caso de servicios digitales contratados a plataformas extranjeras,
lo habitual es que la propia plataforma ya aplique el IVA correspondiente.
En resumen
No hay una única respuesta para todas las operaciones con el extranjero.
La clave está en saber quién compra, quién vende, qué se transmite y dónde está cada parte.
En Cuentamas Asesoría te ayudamos a evitar errores con el IVA internacional y a cumplir correctamente con Hacienda.
