Las fases de la Inspección son:
1. Identificar el procedimiento que nos ha venido ya que no todos son una Inspección. Pueden ser:
a. Verificación de datos. Ej.: domicilio.
b. Verificación de valores: Ej: metros de actividad en domicilio
c. Comprobación limitada.
d. Procedimiento de Responsabilidades:
para derivar la responsabilidad de la deuda por ejemplo a herederos.
e. Devolución de Ingresos Indebidos
f. Inspección.
2. Forma de Inicio de la Inspección
a. De Oficio: Es la más corriente
b. A instancia de parte: Somos nosotros quien lo iniciamos para que lo revisen todo
3. Alcance de la Inspección
a. Parcial: a una materia
b. Limitada a un periodo
c. General: A veces interesa
4. Preparación de la documentación
Ojo con:
a. Plazos de preinscripción.
b. Cuenta de Socios 551 y Préstamos entre socios.
A lo mejor conviene en hacer una Póliza de Crédito
con una cláusula suspensiva poco probable de cumplimiento para el pago de intereses.
Reflejar siempre las operaciones vinculadas en la Memoria de las Cuenta Anuales y hacer referencia que ya obra en la administración.
c. Mayor de Caja: No negativo ni movimientos superiores a 2.500€
d. Cuenta 629 para atenciones con el cliente que no superen 1% de la facturación. Mejor crear una cuenta 627
e. Libro de Suplidos en Autónomos profesionales
5. Actuaciones Inspectoras y derechos del contribuyente
a. Tienen acceso a la contabilidad.
Principalmente comparan márgenes y existencias.
Si la contabilidad es telemática en línea debes de garantizarle el acceso.
b. Pueden citar al personal para prestar declaración.
c. Pueden acceder a nuestras instalaciones.
d. La inspección no puede pedirnos documentos confidenciales.
6. Escritos: Comunicaciones, Informes y Diligencias.
Informes y comunicaciones son documentos de trámites
7. Diligencia de Cierre
Da un plazo de 10 días.
8. Levantamiento de Actas
Revisar para que contengan:
a. Lugar y fecha de formalización del acto infractor.
b. Datos del obligado tributario y representante
c. Elementos esenciales de la obligación tributaria que se incumple
c. Fundamento jurídico en base al que se realiza esa regularización.
d. Propuesta de liquidación
e. Conformidad o no con respecto al acta.
9. Proceso de Infracción y régimen sancionador
Se clasifican coo Leves, Graves y Muy Graves.
Y las más habituales son:
a. Incumplimiento de 2.500€ de pagos en efectivo.
Tanto el que pago como el que recibe con responsabilidad solidaria.
Sanción del 25%
b. No ingreso en plazo de impuesto o sanción
Sanción del 50%
c. Solicitud de devolución de ingresos indebidos no procedentes.
d. Meter compensaciones por impuestos diferidos sin tener derecho
e. Inexactitud u omisión en las operaciones de contabilidad.
f. No llevanza de cuentas anuales
Sanción 1% con un mínimo de 600€ y te cierran la hoja del registro.
g. No presentación del Impuesto de Sociedades
Sanción: Revocación del CIF
h. Falta de conservación de factura
Sanción 2% del importe total de esos importes.
i. Expedición de facturas con datos falsos
Sanción 75% del importe.
j. No comparecencia
Sanción 300€ en 1º requerimiento. 1.500€ en 2º requerimiento.
