Calculadora REBU
Régimen Especial de Bienes Usados – Venta de Coches en España
Resultados:
Nota: Este cálculo es orientativo. El beneficio neto mostrado es antes de aplicar IRPF. Consulta siempre con un asesor fiscal profesional.
¿Cómo funciona el REBU?
En el Régimen Especial de Bienes Usados, el IVA se calcula sobre el margen de beneficio (diferencia entre venta y compra), no sobre el precio total de venta. El margen incluye el IVA, por lo que se desglosa para obtener la base imponible y el IVA a ingresar en Hacienda.
La compraventa de vehículos usados es una actividad económica que requiere un conocimiento preciso de la normativa fiscal aplicable. En Cuentamas Asesoría queremos ayudarte a entender el Régimen Especial de Bienes Usados (REBU), un sistema tributario específico que puede suponer importantes ventajas fiscales para tu negocio.
¿Qué es el régimen REBU?
El Régimen Especial de Bienes Usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (REBU) es un régimen especial del IVA regulado en los artículos 135 a 139 de la Ley del IVA. Este régimen permite tributar únicamente por el margen de beneficio obtenido en cada operación, en lugar de hacerlo sobre el precio total de venta.
¿Quién puede aplicar el REBU?
Pueden acogerse a este régimen los empresarios y profesionales que se dediquen a la reventa de:
- Vehículos de ocasión
- Objetos de arte
- Antigüedades
- Objetos de colección
Es especialmente utilizado por concesionarios de vehículos usados, compraventas de automóviles y particulares que desarrollan esta actividad de forma profesional.
¿Cómo se calcula el IVA en el régimen REBU?
La principal ventaja del REBU es que el IVA se aplica únicamente sobre el margen de beneficio, no sobre el precio total de venta. Veamos un ejemplo práctico:
Ejemplo:
- Precio de compra del vehículo: 800 €
- Precio de venta del vehículo: 1.300 €
- Margen bruto: 500 € (1.300 € - 800 €)
Este margen de 500 € ya incluye el IVA, por lo que debemos desglosarlo:
- Base imponible: 500 € / 1,21 = 413,22 €
- IVA repercutido (21%): 413,22 € × 0,21 = 86,78 €
- Beneficio neto (antes de IRPF): 413,22 €
De esta forma, el empresario ingresará en Hacienda 86,78 € en concepto de IVA, quedándose con un beneficio neto de 413,22 € antes de aplicar el IRPF correspondiente.
Requisitos para aplicar el REBU
Para poder beneficiarse de este régimen especial, es necesario cumplir los siguientes requisitos:
- Adquisición sin derecho a deducción: Los bienes deben haberse adquirido sin que el vendedor anterior haya repercutido IVA deducible, o que el empresario no haya podido deducir el IVA soportado.
- Actividad de reventa: Los bienes deben destinarse a la reventa, no al uso propio o alquiler.
- Facturación específica: Las facturas emitidas bajo este régimen deben indicar expresamente que se aplica el régimen del margen.
- Registro contable: Es obligatorio llevar un registro especial de las operaciones realizadas bajo este régimen.
Ventajas del régimen REBU
- Menor carga fiscal: Al tributar solo por el margen, la cuota de IVA es significativamente inferior.
- Competitividad: Permite ofrecer precios más competitivos en el mercado.
- Simplificación: Facilita la gestión del IVA en operaciones con bienes usados.
Obligaciones y precauciones
Es importante tener en cuenta que:
- No se puede aplicar el REBU de forma opcional en cada operación; si se cumplen los requisitos, es obligatorio aplicarlo.
- La renuncia al régimen debe comunicarse expresamente a Hacienda.
- Las facturas simplificadas no son válidas en este régimen; se requieren facturas completas.
- Es fundamental mantener una documentación correcta de todas las compras y ventas.
Calcula tu beneficio con nuestra herramienta
En Cuentamas Asesoría hemos desarrollado una calculadora REBU gratuita que te permitirá conocer de forma inmediata tu beneficio neto y el IVA a pagar en cada operación. Solo necesitas introducir el precio de compra y el precio de venta del vehículo.
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Te ayudamos con tu fiscalidad
La correcta aplicación del régimen REBU es fundamental para evitar problemas con Hacienda y optimizar tu carga fiscal. En Cuentamas Asesoría contamos con un equipo especializado en fiscalidad del sector del automóvil que puede ayudarte a:
- Determinar si puedes aplicar el REBU en tu actividad
- Realizar los trámites necesarios ante Hacienda
- Llevar la contabilidad y facturación conforme a la normativa
- Optimizar tu fiscalidad dentro del marco legal
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